Ben je een startende ondernemer en heb je geld of startkapitaal nodig? Het inzetten van eigen spaargeld of eigen vermogen is een uitstekende methode, maar dan moet je dit wél tot je beschikking hebben. Want, wat als dat niet het geval is? Dan heb je een andere manier van financiering nodig.

Maar welke vormen zijn er? Hoe krijg je jouw bedrijfje van de grond? Wat zijn de mogelijkheden om tot het benodigde startkapitaal te komen? In dit artikel ontdek je het.

Dit artikel in 30 seconden:

• Een startende ondernemer is iemand in de beginfase van zijn onderneming, meestal binnen de eerste drie jaar. Ook als je nog in loondienst bent en overweegt een bedrijf te starten, word je als starter beschouwd.
• Er zijn diverse subsidies en regelingen beschikbaar voor starters.
• Er zijn ook subsidies mogelijk voor mensen die:
  • Financiële ondersteuning bij bijstand gebruiken
  • Een arbeidsongeschiktheidsverzekering hebben
  • Een WW-uitkering ontvangen
• Starters hebben startkapitaal nodig voor zaken zoals bedrijfsauto’s, bedrijfsmiddelen, websites en adverteren. Dit kan variëren van € 500 tot meer dan € 10.000.
• Er zijn (o.a.) vijf opties om aan je startkapitaal te komen:
  • Een persoonlijke lening
  • Een doorlopend krediet
  • Een lening bij een grote bank
  • Geld lenen van familie
• De beste keuze hangt af van je specifieke situatie. Zonder onderneming kom je vaak uit op een persoonlijke lening of doorlopend krediet. Met een bestaande onderneming kan een rekening-courantkrediet een oplossing zijn.
• Zakelijke creditcards, informal investors, business angels en crowdfunding zijn ook opties. Hierbij financier je via investeerders. Vergelijk alle opties zorgvuldig om de juiste beslissing te nemen.
• Weet je niet goed welke manier van financiering het beste bij jou en je bedrijf(je) past? Neem dan contact op met Admi-On. Ik help je graag met advies of eventuele ondersteuning.

Wat is een startende ondernemer (starter)?

Een starter is iemand in de beginfase van zijn onderneming zit. Volgens de Belastingdienst valt dit meestal binnen de eerste drie jaar van het bedrijf. Zodra je een bedrijf begint, ben je een starter. Dit kan zelfs als je nog in loondienst bent.

Er zijn diverse subsidies en regelingen beschikbaar voor starters. Ook als je bijzondere steun van de overheid ontvangt, kun je in aanmerking komen. Zit je bijvoorbeeld in de bijstand en heb je aanvulling nodig tot aan het sociaal minimum? Zelfs dan kun je financiële ondersteuning krijgen. Dit geldt ook als je start vanuit een arbeidsongeschiktheidsverzekering of een WW-uitkering.

Het is belangrijk om te onderzoeken welke regelingen en subsidies voor jou van toepassing zijn om je onderneming succesvol te starten.

Financieringsopties voor startende ondernemers

Als starter heb je startkapitaal nodig voor verschillende zaken, zoals de aankoop van een bedrijfsauto, bedrijfsmiddelen, het opzetten van een website of webshop, adverteren en meer. Een nieuwe onderneming kost geld. Voor de ene onderneming is misschien € 500 voldoende, terwijl een ander een investering van € 10.000 of meer nodig heeft.

Hoe vind je als starter een zakelijke lening? Allereerst moet je aan bepaalde voorwaarden voldoen. Bovendien kun je niet overal een lening krijgen. Hier zijn vijf mogelijkheden om aan een startkapitaal te komen:

1. Bankleningen. Veel banken bieden speciale leningen aan voor startende ondernemers.
2. Zakelijk krediet afsluiten. Leen geld op basis van de nettowinst van je onderneming.
3. Financiering bij grote banken. Dit is anders dan het afsluiten van een zakelijk krediet. Het lijkt er op, maar heeft strengere vereisten en langere looptijden. Dit is enkel mogelijk voor reeds bestaande bedrijven, omdat je jaarcijfers van twee tot drie jaar geleden nodig hebt.
4. Geld lenen van familie of vrienden. Wees je wel goed bewust van de extra risico’s dat dit met zich meebrengt. Zorg ervoor dat alles goed opgeschreven staat, zodat er geen onderlinge discussies of problemen ontstaan.

Iedere lening is een rentedragende lening. Je zult dus rente moeten betalen over het geleende bedrag. Zoals de overheidsinstanties zeggen: Let op, geld lenen kost geld. Vergeet dit niet!

Onderzoek welke optie het beste bij jouw situatie past om je onderneming succesvol te starten. We behandelen ze stuk voor stuk, zodat je bekend bent met de basis van deze financieringsvormen.

Optie 1: De persoonlijke lening

Als je nog in loondienst bent, kan een persoonlijke lening een goede optie zijn. Je leent een bedrag dat in één keer op je rekening wordt gestort. Dit kun je investeren in je nieuwe bedrijf. De kenmerken van een persoonlijke lening zijn:

• Vaste rente
• Vaste looptijd
• Vaste aflossing
• Rente vanaf 4% (jaarrente)
• Vaak tussentijds boetevrij aflossen

Momenteel (2024) zijn de rentetarieven laag, met veel kredietverstrekkers die vanaf 4% rekenen. Toch kan het rentepercentage oplopen tot 12%. Het nadeel van een persoonlijke lening is dat de rente meestal hoger ligt dan bij een zakelijk krediet. Ondanks de hogere rente kan het verstandig zijn om persoonlijke leningen met elkaar te vergelijken voordat je een keuze maakt.

Optie 2: Een zakelijk krediet afsluiten (zakelijke lening)

In tegenstelling tot een persoonlijke lening of doorlopend krediet, die gebaseerd zijn op je privésituatie, houdt een zakelijk krediet specifiek rekening met de behoeften van je onderneming. Ze houden zelfs rekening met de bepaalde branche van je bedrijf. Bij een zakelijk krediet is de nettowinst van je bedrijf een belangrijke factor bij het bepalen of en hoeveel geld je kunt lenen.

Een zakelijk krediet is beschikbaar voor zowel bestaande bedrijven als startende ondernemers. Afhankelijk van de kredietverstrekker kun je financiering aanvragen vanaf € 3.000 of € 5.000. Het maximale leenbedrag kan variëren afhankelijk van je specifieke situatie.

De voorwaarden voor het aanvragen van een zakelijk krediet voor starters verschillen per aanbieder. Sommige kredietverstrekkers beoordelen alleen de huidige financiële situatie van je bedrijf, terwijl anderen ook naar de afgelopen drie jaar kijken. Soms is een minimale jaaromzet vereist. Het kan uitdagend zijn om de juiste kredietverstrekker te vinden. Toch kan een zakelijk krediet net dat financieel steuntje in de rug geven.

Houd er rekening mee dat een zakelijk krediet buiten de bank om vaak een korte looptijd heeft (6-18 maanden). Dit betekent dat je het geleende bedrag binnen een korte periode moet terugbetalen. Als je bedrijf een wisselende omzet heeft of niet genoeg omzet genereert, kan dit een probleem zijn.

Optie 3: Financiering voor starters bij grote banken

Een financiering bij een grote bank is anders dan het afsluiten van een zakelijk krediet. Zakelijke kredieten kunnen bij diverse kredietverstrekkers worden afgesloten. Dit heeft vaak een kortere looptijd en meer flexibiliteit. Als je leent van een grote bank heb je te maken met strengere vereisten en langere looptijden.

Zo’n lening bij een grote bank, zoals Rabobank, ING, SNS Bank en andere, heeft verschillende voor- en nadelen. Deze bekende banken verstrekken bijvoorbeeld niet zomaar een zakelijke lening. Je hebt jaarcijfers van de afgelopen twee tot drie jaar nodig, afhankelijk van de bank. Soms moet je ook een financieel plan (ondernemersplan) tonen in plaats van jaarcijfers.

Voor het aanvragen van financiering moet je vaak al zakelijk klant zijn bij de bank. De voorwaarden verschillen per bank, dus het is belangrijk om goed te vergelijken.

Ondanks de vereisten van jaarcijfers of een financieel plan, biedt financiering via je eigen bank een belangrijk voordeel: de lening kan over een langere looptijd worden verspreid. Dit geldt niet voor alle financieringen.

Optie 4: Geld lenen van familie (onderhandse lening)

Misschien heb je je plannen voor het starten van een onderneming al besproken met je familie. Als zij volledig achter je keuze staan en je willen helpen, is het mogelijk om geld van hen te lenen. Dit biedt meer flexibiliteit, omdat je kunt onderhandelen over de rente, de maandelijkse aflossing en de terugbetalingsperiode.

Het is belangrijk om de afspraken goed op papier vast te leggen, zowel voor jou als voor je familieleden. Dit kan via een notaris, maar een zelfgemaakte overeenkomst is ook rechtsgeldig. De rente die je terugbetaalt, is de beloning voor de familie. In plaats van rente kun je ook afspreken dat familieleden aandelen in je bedrijf krijgen. Dit is alleen mogelijk als je een bv of nv hebt opgericht. Bij een eenmanszaak kan dit niet.

Geld lenen van familie kan een goede oplossing zijn, mits de afspraken duidelijk en eerlijk zijn vastgelegd.

Welke financiering voor startende bedrijven of bestaande ondernemers is de beste keuze?

Het bepalen van de beste zakelijke lening voor jouw situatie kan lastig zijn. Als je nog geen onderneming hebt, kom je vaak uit op een persoonlijke lening of doorlopend krediet. Als je onderneming al bestaat, kan een rekening-courantkrediet (zakelijk krediet, of hulp van een grote bank) een goede oplossing zijn. Hiermee mag je als bedrijf tot een bepaald bedrag rood staan.

Een andere optie is een zakelijke creditcard, of informal investors. Ook crowdfunding is een mogelijkheid. Hierbij financier je je onderneming via investeerders die je vindt op speciale crowdfunding websites. Hierbij begin je vanaf de eerste maand met rente en aflossing. De financiering is pas rond als er voldoende investeerders zijn. Dit kan soms langer duren dan traditionele leningen.

Kortom, de beste keuze hangt af van je specifieke situatie en behoeften. Vergelijk de opties zorgvuldig om de juiste beslissing te nemen.

Doe jij ieder jaar je belastingaangifte? Dan hoor je bij een groep van bijna 9 miljoen mensen in Nederland. Ook ondernemers doen ieder jaar hun belastingaangifte. Bijna 2 miljoen ondernemers hebben in 2023 hun belastingaangifte gedaan, volgens de website van de Belastingdienst.

Het is een gewone zaak, het doen van je aangifte inkomstenbelasting. Dit geldt voor de meeste mensen met een inkomen. Geld aan de belastingdienst afdragen is geen pretje en veel mensen kijken er tegenop. Soms is het echter de fiscus die jou moet uitbetalen. Dan is het een stuk leuker om je aangifte te doen.

Wanneer krijg je belasting terug? Dit is het geval wanneer je teveel inkomstenbelasting betaalt. Belasting terugkrijgen kan ook met de hypotheek of iets anders te maken hebben.

Dit artikel in 30 seconden

• De meeste mensen met een inkomen zijn jaarlijks verplicht hun aangifte inkomstenbelasting te doen.
• Je kunt (een deel van) de betaalde belasting terugvragen. Dit is mogelijk als je te veel inkomstenbelasting hebt betaald.
• Er zijn twee schijven voor de inkomstenbelastingpercentages (die gelden dus alleen voor de inkomstenbelasting uit box 1)
  • Schijf 1 (inkomsten tot € 75.518): 36,97%
  • Schijf 2 (inkomsten boven € 75.518): 49,50%
• Heffingskortingen verminderen de te betalen belasting. Je kunt gebruikmaken van deze kortingen bij één werkgever.
• Betaal je te veel loonbelasting? Dan krijg je een mogelijke teruggaaf bij te hoge inhouding door je werkgever.
• Heb je een hypotheek? Dan kun je de hypotheekrente aftrekken. Deze teruggaaf is alleen mogelijk bij niet aangevraagde voorlopige aanslag. Bij een definitieve aanslag is dit niet meer mogelijk.
• Doe je een foutieve aangifte bij een erfenis of schenkbelasting? Dan kun je teruggave aanvragen per brief.
• Ook (werkende) studenten hebben vaak recht op belastingteruggave. Veel studenten weten dit niet en maken er geen gebruik van.
• Je kunt mogelijk belasting van kinderopvangtoeslag terugvragen.
• Overige situaties: Zonnepanelen, partneralimentatie, studiekosten, zorgkosten.
• Je kunt de belastingaangifte indienen tot vijf jaar na het specifieke belastingjaar.

Hoeveel inkomstenbelasting moet ik betalen?

Vroeger zat de inkomstenbelasting ingewikkeld in elkaar. Sinds er twee belastingschijven zijn, is duidelijker wat je aan inkomstenbelasting betaalt. Alle inkomsten uit werk en woning vallen in box 1. In deze box zijn de volgende belastingschijven van toepassing:

• Schijf 1 – inkomsten tot € 75.518: tarief van 36,97%
• Schijf 2 – inkomsten vanaf € 75.518: tarief van 49,50%

Een groot deel van de Nederlanders heeft een inkomen dat volledig in de eerste schijf valt. Dit betekent dat je 36,97% aan inkomstenbelasting betaalt. (Dit klopt natuurlijk niet helemaal, want je hebt ook nog recht op één of meerdere heffingskortingen. Hierdoor betaal je iets minder belasting.)

Verdien je (bijvoorbeeld) € 80.000 per jaar? Dan betaal je over de eerste € 75.518, een tarief van 36,97%. Over de overige € 4482 betaal je 49,50% belasting. Ook weer met aftrek van heffingskortingen, hoewel je daar met een hoog inkomen minder recht op hebt.

Wanneer krijg je belasting terug?

Werkgevers houden loonbelasting in. Als werknemer krijg je dus netto uitbetaald. Het kan dat de werkgever te veel heeft ingehouden. Bijvoorbeeld omdat hij geen rekening heeft gehouden met je thuissituatie. Het kan namelijk dat je recht hebt op meer heffingskortingen dan de werkgever dacht.

Soms past de werkgever helemaal geen heffingskorting toe. Bijvoorbeeld omdat je eerder hebt aangegeven dat je elders een baan hebt, maar dit inmiddels is stopgezet. Meestal krijg je belasting terug omdat er te weinig heffingskorting is toegepast. Heb je een belastingaanslag gekregen waarop je geld terugkrijgt? Dan krijg je dat binnen 1 week na de datum op de aanslag op je rekening gestort.

Geen teruggave hypotheekrenteaftrek

Mensen met een hypotheek ontvangen vaak maandelijks een teruggave hypotheekrenteaftrek. Dit vraag je aan middels een voorlopige aanslag. Niet iedereen wil dit of denkt hieraan. Het gevolg is dat je het hele jaar lang geen hypotheekrenteaftrek hebt ontvangen. Dit krijg je dus na een jaar alsnog terug.

Fout gemaakt in de aangifte van een erfenis of schenkbelasting

Wanneer je een erfenis of schenking ontvangt moet je hier belasting over betalen. Heb je een fout gemaakt in de aangifte? Mogelijk heb je dan te veel belasting betaald. Je krijgt deze belasting terug wanneer je contact met de belastingdienst opneemt. Dit doe je middels een brief. In deze brief zet je:

1. Je persoonsgegevens
2. Adres
3. Datum van erfenis of schenking
4. De gegevens van degene waar je de schenking of erfenis van hebt ontvangen.

Heb je een voorlopige aanslag gekregen? Dan vermeld je ook het aanslagnummer. Het is belangrijk om geen nieuwe aangifte van een erfenis of schenking te doen. Doe je dit wel, dan behandelt de belastingdienst dit weer als een nieuwe erfenis of schenking. Je zou dan nog meer belasting moeten betalen, dat kan natuurlijk niet de bedoeling zijn.

Wanneer krijg je belasting terug als student?

Studenten laten vaak tientallen tot honderden euro’s per jaar liggen. Zonde, want hier kun je een hoop leuke dingen van doen. Wanneer krijg je belasting terug tijdens een studie? Dit kan als je een bijbaan hebt en meer dan € 16 aan loonheffing hebt betaald. Uit praktijk blijkt namelijk dat scholieren vaak veel te veel loonbelasting betalen.

Vergeet je om belastingaangifte te doen? Geen paniek. Je kunt de belasting tot vijf jaar geleden terugvragen. Dit betekent dat je de belastingaangifte over het jaar 2024 nog tot 2029 kunt doen. Genoeg tijd dus.

Ben je student en werk je? Dan is het altijd verstandig om te kijken of je belasting terug kunt krijgen. Dit gaat heel eenvoudig via het aangifteprogramma op de website belastingdienst.nl/jongeren. Log in met je DigiD.

Belasting terugvragen over de kinderopvang

Voor werkende ouders is er de kinderopvang. De overheid betaalt hier gedeeltelijk in mee, dit gebeurt middels de kinderopvangtoeslag. Wanneer krijg je belasting terug wanneer je kind naar de kinderopvang gaat?

Er zijn een aantal voorwaarden om gebruik te maken van de kinderopvangtoeslag. Je hebt bijvoorbeeld een baan in loondienst, als freelancer of artiest. Maar het kan ook zijn dat je een opleiding volgt of een traject naar werk. Bij een opleiding is het even opletten, want een particuliere opleiding moet erkend zijn door het Ministerie OCW.

Een andere voorwaarde is dat de opvang geregistreerd staat bij het LRK. Bovendien betaal je altijd een eigen bijdrage. Wanneer je aan al deze voorwaarden voldoet dan kun je belasting terugvragen voor de kosten van de kinderopvang.

Advies van een Belastingadviseur

Het kan lastig zijn om op de hoogte te blijven van alle regels en aftrekposten die voor jouw situatie gelden. Daarom is het verstandig om regelmatig overleg te hebben met een boekhouder of belastingadviseur. Een deskundige kan je helpen om alle beschikbare belastingvoordelen optimaal te benutten en je belastingaangifte correct in te vullen. Dit gaat je niet alleen tijd besparen, maar ook geld opleveren doordat je geen aftrekposten over het hoofd ziet.

Door deze belastingvoordelen optimaal te benutten, kun je als zelfstandig ondernemer of freelancer je belastingdruk aanzienlijk verlagen en meer van je verdiende geld overhouden.

Te veel belasting betaald bij overige situaties

Wanneer krijg je nog meer belasting terug? Dit geldt bijvoorbeeld bij aankoop van zonnepanelen. Of wanneer je partneralimentatie betaalt. Maar niet voor kinderalimentatie, die regeling is al een hele tijd geleden teruggedraaid.

Je kunt ook studiekosten aftrekken in de aangifte. Of bepaalde zorgkosten. Er is best veel mogelijk, maar je moet dan wel de regels en wetten kennen.

Weet je niet wanneer je belasting terugkrijgt? Dan is het handig om met je administratie langs een boekhouder of accountant te gaan. Deze bekijkt waar je allemaal recht op hebt. Bedenk dat een boekhouder/accountant veel slimmer is en elke euro probeert terug te vragen.

Je hebt vast en zeker wel eens over giften en schenkingen gehoord. Dit zijn veelvoorkomende manieren om aan grote bedragen te komen. Maar wat is het verschil tussen een gift en een schenking precies? En hoe zit dat belastingtechnisch? In dit artikel ontdek je het.

Dit artikel in 30 seconden:

• Een schenking is iets van waarde dat je zomaar krijgt.
  • Of je aangifte schenkbelasting moet doen, hangt af van de waarde.
  • Ontvang je een schenking in 2024 van € 2.658 of minder? Dan hoef je geen aangifte te doen. Dit heet een belastingvrije schenking.
  • Ontvang je de schenking in 2024 van je ouders? Dan mag het bedrag dubbel worden opgeteld. Dit is een totaal van € 6.633.
  • De jubelton is sinds 2024 afgeschaft. Let hier goed op! Je mag wel een eenmalige verhoogde schenking ontvangen, voor vrije besteding of een dure studie. Dit is in het eerste geval een bepaald bedrag tot € 31.813, in het tweede tot € 66.268. Deze schenking wordt ook de eenmalig verhoogde vrijstelling genoemd.
• Een gift is meestal een eenmalige (incidentele) overdracht van geld of goederen.
  • Dit wordt vaak naar goede doelen overgemaakt.
  • Een gift is (gedeeltelijk) fiscaal aftrekbaar.
  • Dit hangt wel af van allerlei voorwaarden. Het moet naar een officieel goed doel worden overgemaakt. Denk hierbij aan een ANBI, SBBI of een vereniging. Lees dit artikel voor meer informatie over deze voorwaarden.
• Het grootste verschil tussen een gift en een schenking is dus dat een gift belastingtechnisch voordelig kan zijn. Een schenking niet.
• Schenkbelasting betalen, wie doet dat? In regel doet de ontvanger dit, maar de schenker mag dit op zich nemen. Let wel goed op dat de ontvanger altijd verantwoordelijk blijft.
• Is het een jaarlijkse schenking, of een eenmalig geschonken bedrag? Dan gelden er andere voorwaarden. Kijk voordat je het bedrag overmaakt op de website van de Belastingdienst.
• Ga je geld schenken en wil je aangifte doen? Dit doe je gemakkelijk online. Liever niet online aangifte schenkbelasting doen? Het mag ook via de post. Download hiervoor de PDF van de website van de belastingdienst. Let op: Stuur alle bladzijden van het aangifteformulier terug. Ook de bladzijden die niet ingevuld zijn. Anders wordt de aangifte niet verwerkt.

Wat is een schenking en hoe zit belastingvrij schenken?

Wil je geld schenken? Dan is het belangrijk om goed op de hoogte te zijn van wat een schenking precies is. Een schenking is iets van waarde dat je zomaar krijgt. Zo staat het op de website van de belastingdienst omschreven. Denk hierbij aan de volgende situaties:

1. Geld schenken van ouder(s) aan kind voor de aankoop van een woning.
2. Geld van een oom of tante, voor een wereldreis.
3. Een schenking van de buurvrouw, om te helpen met de studiekosten.

Bij een schenking is het de intentie om iets te geven. De gever hoeft er in principe niets voor terug.

In de juridische wereld gebruiken we hiervoor de term “overeenkomst om niet”. Dit is een contract waarbij een partij iets doet of geeft, zonder daar een tegenprestatie voor te verwachten. De ene partij levert iets (vrijwillig) aan de andere partij, zonder een betaling of vergoeding te ontvangen.

Een schenking hoeft niet altijd om geld te gaan. Het gaat ook om spullen van waarde. Denk hierbij aan sieraden, een auto, paard of kostbaar schilderij.

Is een schenking belastingvrij? Dat hangt af van een aantal voorwaarden. We behandelen de voorwaarden samen:

Aangifte schenkingsbelasting, hoe zit dat?

Of je aangifte moet doen van de schenking, hangt af van de waarde. Meestal gaan we uit van de marktwaarde. De marktwaarde is de prijs die iets had opgeleverd als het was verkocht.

In 2024 mag iedereen een bepaald bedrag belastingvrij schenken t.w.v. € 2.658. Hiervoor hoef je geen familie te zijn. Is de schenking van je (pleeg)ouders? Dan is de belastingvrije voet hoger. Namelijk € 6.633. Willen gescheiden ouders dit bedrag schenken? Dan blijft het bedrag hetzelfde.

Let goed op: in 2023 mochten ouders nog eenmalig belastingvrij schenken voor de aankoop van een huis, of investering in een studie. Dit bedrag was meer dan een ton en droeg de kenmerkende naam: “Jubelton”. Dit is sinds 2024 afgeschaft. Deze schenking mag dus niet meer belastingvrij worden gedaan.

Je doet de aangifte van een schenking gemakkelijk online op Mijn Belastingdienst. 

Eenmalige verhoogde schenking, of eenmalig verhoogde vrijstelling in 2024

Ouders mogen hun kind nog steeds een eenmalig verhoogd bedrag schenken. Dit is ondanks de afschaffing van de Jubelton. Dit is een schenking van € 31.813 voor vrije besteding, of € 66.268 voor een dure studie. Hier zitten uiteraard wel voorwaarden aan vast:

1. Deze schenking mag nog niet eerder zijn gedaan.
2. Het kind moet tussen de 18-40 jaar oud zijn.
3. Het kind moet hier nog wel aangifte over doen.

Kijk voor het doen van een dergelijke schenking altijd op de website van de belastingdienst, of neem contact op met een belastingadviseur.

Wat is een gift? 

Een gift is meestal een eenmalige (incidentele) overdracht van geld of goederen. Een gift wordt vaak gedaan aan goede doelen. Dit kan fiscaal aftrekbaar zijn en daarmee financieel voordelig voor de gever. Er zijn wel limieten aan het bedrag dat je kunt aftrekken van de belasting. Deze limieten zijn afhankelijk van je inkomen.

Hoe zit dat dan met giftbelasting?

Of je aangifte moet doen van de gift, hangt af van een aantal voorwaarden. Om een aantal voorbeelden te noemen:

1. Een gift aan een algemeen nut beogende instelling (ANBI) of een culturele ANBI
2. Een steunstichting sociaal belang behartigende instelling (SBBI)
3. Een vereniging

Of de gift aftrekbaar is, hangt er ook van af of het een eenmalige, of periodieke gift is. Een jaarlijkse schenking, bijvoorbeeld, heeft andere voorwaarden. Kijk hiervoor op de website van de belastingdienst.

Je doet de aangifte van een schenking gemakkelijk online op Mijn Belastingdienst. 

Verschil tussen gift en schenking

Kortom, een gift en een schenking lijken erg op elkaar. Maar ze zijn toch anders. Het grootste verschil is op het gebied van fiscale behandeling. Giften (aan goede doelen, bijvoorbeeld) kunnen belastingvoordelen opleveren in de vorm van aftrekposten. Schenkingen (vaak binnen familiekring) brengen schenkbelasting met zich mee, afhankelijk van vrijstellingen en tarieven.

Het is belangrijk om goed op de hoogte te zijn van deze verschillen om optimaal gebruik te maken van de fiscale mogelijkheden en verplichtingen. Raadpleeg bij twijfel altijd een belastingadviseur van Admi-On in om ervoor te zorgen dat je giften en schenkingen op de gunstigste manier afhandelt.

Kun je een schenking terugvorderen?

Een schenking is een meerzijdig verplichte rechtshandeling. Dat wil zeggen: er is een overeenkomst tussen schenker en ontvanger. Die overeenkomst hoeven ze niet schriftelijk vast te leggen, maar dit is wel aan te raden.

Kun je een schenking terugvorderen? Ja, dat kan, maar dan moeten beide partijen het erover eens zijn. Daarom moeten dit soort voorwaarden in de schenkingsovereenkomst zijn opgenomen. Dit gebeurt via een notariële akte, bij een notaris. Zo’n schenking heet een ‘herroepelijke schenking’.

Schenkingsovereenkomst via Notariële Akte

Vooral bij grotere bedragen of onroerend goed is het aan te raden een notaris te betrekken. De notariële akte zorgt voor een officiële vastlegging van de schenking. Dit is belangrijk voor fiscale (en juridische) zekerheid. Bovendien biedt een notariële akte extra bescherming voor beide partijen. Je kunt hierin dus voorwaarden en terugbetalingsclausules opnemen. Dit is handig als je kind gaat scheiden, bijvoorbeeld. Je kunt hierin ook een bewindvoerder benoemen, of andere voorwaarden opnemen. Zo weet je zeker dat er niets misgaat met jouw schenking, in geval van nood.

Kun je een (belastingvrije) schenking terugdraaien zonder schenkingsovereenkomst? 

Een schenking kan in bepaalde gevallen worden teruggedraaid, zelfs zonder schenkingsovereenkomst. Dit proces staat bekend als “schenking teniet doen”. Hier zijn enkele omstandigheden waaronder dit mogelijk is:

1. Ondankbaarheid: Als de ontvanger zich ernstig ondankbaar gedraagt tegenover de schenker, kan de schenker de schenking terugvorderen.
2. Niet voldoen aan voorwaarden: Als de schenking is gedaan onder bepaalde voorwaarden en de ontvanger voldoet hier niet aan, kan de schenker de schenking terugvorderen.
3. Overleefd door schenker: Bij een schenking op papier moet de schenker het bedrag kunnen terugvorderen als hij dit nodig heeft voor zijn eigen onderhoud en verzorging.

Het is echter belangrijk om te weten dat deze situaties juridisch complex kunnen zijn en vaak de tussenkomst van een rechter vereisen. Het is verstandig om juridisch advies in te winnen als je overweegt een schenking terug te draaien. Heb je vragen? Neem dan vrijblijvend contact op met de specialist van Admi-On voor advies.

Een schenking overmaken of contant geven

Wil je de schenking overmaken, of contant geven? Het maakt niet uit hoe je het doet. Zolang je maar wel in gedachten houdt dat je (in sommige gevallen) aangifte moet doen bij de belastingdienst.

Let op: Schenk je een groot bedrag? Dan krijgt de belastingdienst dit automatisch door. Dan wordt de melding sowieso gemaakt. Banken zijn namelijk verplicht om jaarlijks het saldi van hun klanten aan de fiscus door te geven.

Wil je contant geld schenken? Dan weet de belastingdienst niet om welk bedrag het gaat. De fiscus moet dan uitgaan van de eerlijkheid van de burger. 

Hoe doe ik aangifte schenkbelasting?

Je kunt heel eenvoudig aangifte doen van een schenking via Mijn Belastingdienst. Wil je de aangifte liever niet digitaal doen? Dan kun je deze PDF van de belastingdienst downloaden. Let goed op dat je de aangifte pas doet nadat de schenking is gegeven.

Aangifte doen op papier doe je zo:

1. Stap 1: Download het aangifteformulier.
2. Stap 2: Druk het formulier af.
3. Stap 3: Verstuur het formulier per post.

Voor het adres van de belastingdienst verwijs ik je graag naar de website van de belastingdienst. Let op: stuur alle bladzijden van het aangifteformulier terug. Ook de bladzijden die niet ingevuld zijn. Onvolledige aangiftes worden niet verwerkt. Dan moet de aangifte volledig opnieuw worden ingestuurd.

Schenkingsbelasting boven de belastingvrije voet

In 2024 moet er belasting worden betaald boven de belastingvrije schenking van € 2.658 of € 6.633. De tarieven schenkbelasting zijn als volgt, (belastingdienst, 2024):

Onder kind, wordt ook stief- of pleegkind verstaan. Onder overige erfgenamen, vallen familieleden of vrienden. Meer weten? Je leest het hier. 

Wie betaalt de schenkbelasting, de ontvanger of de schenker?

Schenkbelasting betalen, wie doet dit? Dát mag je zelf bepalen. De ontvanger is wel verplicht om aangifte te doen. Daarom betaalt deze in de meeste gevallen ook de schenkbelasting. Toch is het ook mogelijk voor de schenker om ervoor te kiezen om de schenkbelasting te betalen. In het aangifteformulier vul je in wie de schenkbelasting betaalt.

Let op: de ontvanger blijft in alle gevallen aansprakelijk voor het betalen van de schenkbelasting. Betaalt de schenker? Dan moet de ontvanger dit goed in de gaten houden.

Conclusie

Het verschil tussen een gift en een schenking lijkt op het eerste gezicht klein, maar belastingtechnisch zijn er grote verschillen. Een gift is meestal een eenmalige overdracht van geld of goederen aan een goed doel en kan fiscaal voordelig zijn door aftrekposten. Voorwaarde is dat de gift aan een erkende ANBI, SBBI of vereniging wordt gedaan.

Een schenking daarentegen betreft vaak grotere bedragen of waardevolle goederen binnen familiekringen en kan leiden tot schenkbelasting, afhankelijk van vrijstellingen en tarieven. Vooral bij schenkingen van ouders aan kinderen zijn er specifieke vrijstellingen en voorwaarden, zoals de eenmalige verhoogde vrijstelling voor een studie of woning.

De rol van de notaris kan bij beide belangrijk zijn, vooral bij periodieke giften en grotere schenkingen, om fiscale en juridische zekerheid te waarborgen.

Het is essentieel om goed geïnformeerd te zijn over de fiscale regels en voordelen van zowel giften als schenkingen. Raadpleeg bij twijfel altijd een belastingadviseur van Admi-On om optimaal gebruik te maken van de fiscale mogelijkheden en verplichtingen.

Dividendbelasting betaal je wanneer je dividend ontvangt. Dit is een deel van de winst dat een bedrijf aan aandeelhouders betaalt. (Mede)eigenaren zijn de eerste aandeelhouders, maar ook werknemers en investeerders kunnen aandeelhouders zijn.

Dividendbelasting ontwijken is een slinkse manier om zoveel mogelijk geld te besparen. Lees hoe de winstuitkering werkt, hoeveel belasting je betaalt en hoe je hier onderuit komt. Maar ook wat de gevolgen hiervan zijn.

Dit artikel in 30 seconden

• Dividendbelasting wordt betaald wanneer je dividend ontvangt. Dit is een deel van de winst dat een bedrijf aan aandeelhouders uitkeert, inclusief werknemers en investeerders.
• Je kunt ingehouden dividendbelasting verrekenen met de te betalen inkomstenbelasting.
• Dividend kan in geld of aandelen worden uitgekeerd, meestal eenmaal per jaar bij winst.
• In 2024 zijn de tarieven voor dividendbelasting verhoogd. Het totale tarief stijgt van 26,9% naar 33%, terwijl dividenduitkeringen tot € 67.000 verlaagd worden naar 24,5%.
• Het ontwijken van dividendbelasting is vooral bij buitenlandse beleggers mogelijk, hoewel dit in Nederland moeilijk is vanwege verplichte meldingen door banken.
• Legale manieren om dividendbelasting te vermijden zijn het herstructureren van je bedrijf of gebruikmaken van belastingverdragen; een fiscaal adviseur kan hierbij helpen.
  • Voorbeeld: Bij een dividenduitkering van € 10.000 moet je in 2024 33% belasting betalen, wat neerkomt op € 33.000. Maar als de uitkering onder de € 67.000 blijft, betaal je 24,5%, oftewel € 2.450.
• Bij buitenlandse beleggingen is het belangrijk om jaarlijks aangifte te doen voor de dividendbelasting.
• In sommige situaties kun je vrijstelling van dividendbelasting krijgen. Dit is afhankelijk van de ontvanger en woonplaats. Admi-On kan hierover adviseren.
• Betaalde dividendbelasting kun je meestal niet terugvragen, tenzij je te veel hebt betaald. Een boekhouder zoals administratiekantoor Admi-On kan helpen bij deze situaties.
• Bij onvermogen om dividendbelasting te betalen, zijn opties:
  • Het verkopen van aandelen;
  • Het gebruiken van spaargeld of loon;
  • Een betalingsregeling treffen met de belastingdienst.
• Niet betalen van belasting kan leiden tot hoge boetes en langdurige aandacht van de fiscus. Een betalingsregeling is vaak een betere oplossing.
• Voor ondernemers met een BV kan het voordeliger zijn om dividend uit te keren voor aanvullend inkomen. Terwijl een hoger salaris interessanter is bij het aanvragen van een hypotheek.
• Tips voor effectieve dividendplanning zijn onder andere het uitkeren van dividend in lagere belastingcategorieën en het spreiden van uitkeringen over meerdere jaren.
• Een fiscaal adviseur van Admi-On kan helpen bij het minimaliseren van belastingdruk en het naleven van wettelijke vereisten bij dividenduitkeringen.

Dividend is een winstuitkering

Wanneer een bedrijf winst maakt dan moet er iets met deze winst gebeuren. De winst kan in het bedrijf geïnvesteerd worden. Maar dit kan ook uitgekeerd worden aan de aandeelhouders. Dit laatste is alleen van toepassing wanneer er ook sprake is van (ingekochte) aandelen, zoals bij een BV of NV.

Dividend wordt in geld uitbetaald of in (nieuwe) aandelen. Dit gebeurt eenmaal per jaar, maar alleen wanneer er ook winst aanwezig is.

Ontvangt je dividend van een vennootschap die gevestigd is in Nederland? Dan moet de vennootschap die het dividend uitkeert meestal dividendbelasting inhouden. Ingehouden dividendbelasting kun je verrekenen in je aangifte inkomstenbelasting. Het kan dus worden verrekend met de te betalen inkomstenbelasting.

Dividendbelasting betalen: tarieven van 2024

De dividendbelasting 2024 verschilt van andere jaren. Een dividenduitkering vanuit de BV aan de DGA is in 2024 zwaarder belast. De BV of NV moest in 2022 15% op het dividend inhouden. De DGA betaalt nog eens 12% extra aan belasting.

Vanaf 2024 ging het totale tarief van 26,9% omhoog naar 33%. Dividenduitkeringen tot € 67.000 zijn verlaagd naar 24,5%.

Dividendbelasting ontwijken

Het is nooit leuk om belasting te betalen, al helemaal niet wanneer je belasting over een winstuitkering moet afstaan. Je rekent jezelf rijk, maar je houdt veel minder over.

Kun je dividendbelasting ontwijken? Dit gebeurt vooral bij buitenlandse beleggers. Die weten via een aantal slimme constructies de dividendbelasting te ontlopen. In Nederland zelf is het heel lastig om dit te ontwijken. Dit komt doordat de uitkering openlijk plaatsvindt. Banken zijn tegenwoordig verplicht om transacties en tegoeden aan de belastingdienst door te geven.

Legale Manieren om Dividendbelasting te Vermijden

Er zijn verschillende legale strategieën om dividendbelasting te minimaliseren. Overweeg bijvoorbeeld het herstructureren van je bedrijf om optimaal gebruik te maken van belastingverdragen tussen landen. Het instellen van een holdingstructuur kan ook fiscale voordelen bieden. Verder kun je profiteren van de regels voor aandelen gestorte kapitaal of eigen aandelen.

Raadpleeg ons administratiekantoor om de beste aanpak voor jouw situatie te bepalen en ervoor te zorgen dat je binnen de wet blijft.

Voorbeeldberekeningen van dividendbelasting

Stel, je ontvangt een dividenduitkering van € 10.000. In 2024 moet je over deze uitkering 31% belasting betalen, wat neerkomt op € 3.300. Als de uitkering onder de € 67.000 blijft, betaal je 24,5%, oftewel € 2.450. Dit verschil kan een aanzienlijke impact hebben op wat je uiteindelijk overhoudt. Deze berekeningen helpen je de belastingdruk te begrijpen en je financiële planning te optimaliseren.

Vergeet de belastingaangifte bij buitenlandse beleggingen niet! De meeste beleggers zijn in eigen land actief. Maar het kan ook zijn dat je een buitenlandse belegging doet. In dit geval is het belangrijk om de dividendbelasting niet te vergeten. Doe eenmaal per jaar aangifte.

Ingekochte aandelen en dividendbelasting

Een andere manier om dividendbelasting te minimaliseren is via de inkoop van eigen aandelen door het bedrijf. Wanneer een bedrijf zijn eigen aandelen inkoopt, kan dit een belastingvoordeel opleveren voor de aandeelhouders.

Het inkopen van aandelen kan worden gebruikt om de aandelenkoers te ondersteunen en kapitaal terug te geven aan aandeelhouders zonder dividend uit te keren. Dit moet echter zorgvuldig gebeuren binnen de wettelijke regels om fiscale sancties te vermijden.

Het is belangrijk om te overwegen hoe deze strategie past binnen de bredere context van Europese regels en je verplichting om inkomstenbelasting te betalen. Raadpleeg een fiscaal adviseur van bijvoorbeeld het boekhoudkantoor Admi-On om ervoor te zorgen dat je aan alle juridische vereisten voldoet en optimaal profiteert van de belastingvoordelen.

Kun je de dividendbelasting terugvragen?

In een aantal situaties kun je vrijstelling krijgen. Hierbij hoef je geen dividendbelasting te betalen. Het hangt ervan af of de ontvanger een bedrijf of particulier is. En ook of je binnen of buiten Nederland woont. Een belastingadviseur kan hierover adviseren.

Betaalde dividendbelasting kun je in veel gevallen niet terugvragen of terugvorderen. Dat is hetzelfde als loonbelasting betalen en deze later terugvragen. Dit kan alleen wanneer je te veel belasting betaald hebt. Toch kun je in sommige situaties als particulier de betaalde belasting alsnog terugvorderen. Een boekhouder of accountant kan je hier meer over vertellen.

De gevolgen bij het niet betalen van de belasting

Sommige beleggers kunnen de dividendbelasting niet betalen. Hun geld zit vast in de (Nederlandse) aandelen. Toch zit je aan een betalingsverplichting vast. Hier zijn verschillende oplossingen voor:

• Een deel van de aandelen verkopen
• Belasting betalen met spaargeld
• Betalen met loon of andere inkomsten
• Een betalingsregeling treffen

Het slechtste wat je kunt doen is niet betalen en ook niks van je laten horen. Dit kan tot een hoge boete leiden. Bovendien kom je onder de aandacht van de fiscus waardoor ze je soms jarenlang achtervolgen. Dit is zeker geen pretje en moet je te allen tijde zien te voorkomen.

Kun je de dividendbelasting niet betalen? Neem dan zo snel mogelijk contact op met de belastingdienst. Vaak is het mogelijk om een betalingsregeling te treffen. Hiermee toon je de bereidwilligheid om te betalen, en komt er een oplossing voor je probleem.

Bedenk echter dat je geen oneindig uitstel van betaling kunt krijgen. Bovendien kan een betalingsregeling extra kosten met zich meebrengen.

De boete wanneer je geen belasting betaalt

Wanneer je helemaal geen belasting betaalt of dividendbelasting ontwijkt moet je niet alleen de verschuldigde belasting alsnog betalen, ook kan de fiscus een extra boete opleggen. Die boete bedraagt vaak 100% van de verschuldigde belasting, maar kan nog hoger oplopen.

Wat is voordeliger, dividend of salaris?

Voor ondernemers met een BV is het de vraag of ze zichzelf salaris of dividend uit moeten keren. Het gaat er namelijk om dat je de voordeligste optie neemt. Wil je een aanvullend inkomen, dan is dividend uitkeren de beste oplossing. Je betaalt dan ook minder belasting.

Wil je binnenkort een woning kopen en een hypotheek afsluiten? Dan is het veel interessanter om een zo hoog mogelijk salaris te hebben. Dan kun je dus beter jaarlijks extra salaris uit keren. Bedenk echter dat je hierover veel meer belasting betaalt.

Overigens is het wettelijk minimum DGA-salaris voor 2024 vastgesteld op € 56.000 per jaar. (in 2023 was dit nog € 51.000.) Dit is het minimum dat een DGA moet ontvangen.  Alleen bij uitzondering kun je vragen om een lager DGA-salaris. Het maximale tarief met betrekking tot dividendbelasting bedraagt 33% en kan nooit hoger zijn. Wel is dit in veel gevallen lager.

Tips voor effectieve dividendplanning

Om je belastingdruk te optimaliseren, is het verstandig om je dividenduitkeringen zorgvuldig te plannen. Overweeg bijvoorbeeld om dividend uit te keren op momenten dat je in een lagere belastingcategorie valt. Spreid grote dividenduitkeringen over meerdere jaren om te voorkomen dat je in een hogere belastingschijf terechtkomt. Deze strategieën kunnen je helpen om meer van je winst te behouden.

Gebruik van fiscaal adviseur van Admi-On

Dividenduitkeringen kunnen complex zijn, vooral bij internationale beleggingen of grote uitkeringen. Een fiscaal adviseur kan je helpen de beste strategieën te vinden om je belastingdruk te minimaliseren. Kies voor een adviseur (of boekhouder) van Admi-On. Als expert begeleid ik je bij het naleven van de wettelijke vereisten en het indienen van een correcte belastingaangifte. Dit zorgt ervoor dat je geen kansen mist en voorkomt problemen met de belastingdienst.

Conclusie

Dividendbelasting kan een aanzienlijke impact hebben op je netto-inkomsten. Vooral wanneer de tarieven stijgen zoals het deed in begin 2024. Het ontwijken van dividendbelasting is in Nederland moeilijk en vaak illegaal. Gelukkig zijn er legale manieren om je belastingdruk te minimaliseren. Denk aan het herstructureren van je bedrijf of het gebruik van belastingverdragen. Het is cruciaal om je inkomsten en belastingaangiften zorgvuldig te plannen en, indien nodig, een fiscaal adviseur in te schakelen.

Kies hierbij voor een adviseur of boekhouder van Admi-On.

Vergeet niet om bij buitenlandse beleggingen jaarlijks aangifte te doen en te controleren of je recht hebt op vrijstelling of terugvordering van betaalde dividendbelasting. Heb je problemen met het betalen van dividendbelasting? Neem dan zo snel mogelijk contact op met de belastingdienst om een betalingsregeling te treffen. Zo vermijd je hoge boetes.

Bij het bepalen of je beter dividend of salaris kunt uitkeren, moet je je financiële doelen en belastingdruk goed bekijken. Voor een optimale belastingplanning kan een fiscaal adviseur waardevol advies bieden. Dit geldt vooral bij complexe situaties zoals internationale beleggingen of grote dividenduitkeringen. Zo zorg je ervoor dat je zoveel mogelijk van je winst behoudt en voldoet aan alle wettelijke verplichtingen.

Veelgestelde vragen

Wat zijn aandelen gestorte kapitaal?

Aandelen gestorte kapitaal verwijst naar het totale bedrag dat aandeelhouders in een bedrijf hebben geïnvesteerd door middel van de aankoop van aandelen. Dit kapitaal vormt de basis van het eigen vermogen van de onderneming.

Wat is ingehouden dividendbelasting?

Dividendbelasting wordt vaak ingehouden door de onderneming die het dividend uitkeert. Dit betekent dat voordat je je dividend ontvangt, de onderneming al de belasting heeft afgedragen aan de belastingdienst volgens de wettelijke regels.

Waar betaal je geen dividendbelasting?

Je betaalt dividendbelasting in alle landen binnen de Europese Unie. Er zijn slechts enkele uitzonderingen, zoals de Canarisch Eilanden, de kanaaleilanden Jersey en Guernsey en het eiland Man en Monaco.

Heb je naast je reguliere baan ook freelancewerk of nevenactiviteiten? Dan heb je te maken met ‘resultaat uit overige werkzaamheden’. Deze inkomsten brengen belastingverplichtingen met zich mee. Het is belangrijk om hier goed rekening mee te houden bij het doen van je aangifte inkomstenbelasting.

Gelukkig zijn er aftrekposten om je belastingdruk te verlagen. In dit artikel ontdek je welke kosten je kunt aftrekken en hoe je dit doet. Praktische tips helpen je om optimaal gebruik te maken van belastingvoordelen. Zo houd je meer over van je verdiende geld.

Dit artikel in 30 seconden

• Resultaat uit overige werkzaamheden zijn inkomsten naast een reguliere baan. Denk hierbij aan freelancewerk of klussen. Deze inkomsten brengen specifieke belastingverplichtingen met zich mee. Gelukkig zijn er diverse aftrekposten om de belastingdruk te verlagen.
• Wat valt onder ‘resultaat uit overige werkzaamheden’? Inkomsten uit arbeid die niet in loondienst zijn en niet als bedrijfswinst worden gezien. Voorbeelden zijn:
  • Bijverdiensten met klussen
  • Freelancewerk
  • Vergoedingen.
• De belastingdienst ziet overige werkzaamheden als volgt: “De belastingplichtige heeft arbeid verricht in het economisch verkeer waarmee hij een geldelijk voordeel beoogde dat hij redelijkerwijs kon verwachten en deze arbeid verrichtte hij niet als ondernemer of in een dienstbetrekking.”
• Je bent geen ‘ondernemer’ voor de inkomstenbelasting als je een ‘resultaatgenieter’, of ‘startende ondernemer‘ bent.
  • Resultaatgenieter: Geen ondernemer voor inkomstenbelasting, maar kan wel bij KvK staan ingeschreven.
  • Startende ondernemers: In eerste jaren vaak lage inkomsten die als ‘resultaat uit overige werkzaamheden’ worden gezien.

• Er is geen administratieplicht voor resultaatgenieters. Ben je een resultaatgenieter? Dan ben je wel verplicht om opbrengsten en kosten bij te houden volgens normale boekhoudregels.
• Geef bij je aangifte inkomstenbelasting alle inkomsten uit nevenactiviteiten op in box 1 onder ‘resultaat uit overige werkzaamheden’. Vermeld ook alle gerelateerde kosten om optimaal gebruik te maken van aftrekposten en je belastingdruk te verlagen.
• Als resultaatgenieter heb je geen recht op de Mkb-winstvrijstelling omdat je niet wordt gezien als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Hierdoor kun je geen gebruik maken van aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek of Mkb-winstvrijstelling.
• Aftrekposten voor ‘resultaat uit overige werkzaamheden‘
  • Helemaal aftrekbaar:
    • Gereedschap
    • Hardware en software
    • Vakbladen
    • Portokosten
    • Huur van bedrijfsruimte
    • Reiskosten (openbaar vervoer of taxi)
  • Gedeeltelijk aftrekbaar:
    • Gebruik eigen auto voor zakelijke doeleinden (23 cent per kilometer)
    • Zakelijke lunches en maaltijden (80% aftrekbaar)
    • Kosten voor werkruimte onder bepaalde voorwaarden
  • Niet aftrekbaar:
    • Werkruimte thuis (in veel gevallen)
    • Eten en drinken tijdens werktijd (uitgezonderd zakenlunches)
    • Boetes (bijvoorbeeld voor te hard rijden)
• Aftrekposten in één keer aftrekken of afschrijven?
  • Aankopen < € 450: In één keer aftrekken in het jaar van aankoop.
  • Aankopen > € 450: Gespreid aftrekken over meerdere jaren (afschrijven).
• Bewaar je bonnetjes altijd goed. Het kan zijn dat je jezelf moet bewijzen.

Dit zijn ‘resultaten uit overige werkzaamheden’

Heb je inkomsten uit nevenactiviteiten of freelancewerk? Deze inkomsten vallen niet onder loondienst en worden niet als bedrijfswinst beschouwd. Daarom worden ze belast als resultaat uit overige werkzaamheden, wat in box 1 van de belastingdienst valt. Het gaat er wel om dat je werkt met als doel om er geld mee te gaan verdienen. Sommigen noemen dit simpelweg: inkomsten uit overig werk.

Wat valt hieronder? Alle inkomsten die je met arbeid verdient en waar je financieel voordeel uit haalt. Deze inkomsten vallen niet onder (belastbare) winst uit onderneming.

Dit is vaak een grijs gebied. Het is belangrijk om zelf te bepalen onder welke categorie jouw inkomsten vallen. Overige werkzaamheden omvatten bijverdiensten uit klussen, freelancewerk en andere vergoedingen.

Hoe definieert de overheid dit? De rechtspraak gebruikt de volgende definitie: “De belastingplichtige heeft arbeid verricht in het economisch verkeer waarmee hij een geldelijk voordeel beoogde dat hij redelijkerwijs kon verwachten en deze arbeid verrichtte hij niet als ondernemer of in een dienstbetrekking.”

Resultaatgenieters en startende ondernemers worden getaxeerd onder resultaat uit overige werkzaamheden.

Wat is een resultaatgenieter?

Je bent een resultaatgenieter als je inkomsten hebt uit overig werk (zoals freelancewerk of klusjes) maar geen ondernemer bent. Dit betekent dat je inkomsten worden gezien als ‘resultaat uit overige werkzaamheden’. Geef je bijvoorbeeld bijles, of doe je kleine klusjes voor anderen? Dan betaal je wel belasting, maar dus uit deze bijzondere schaal.

Startende ondernemers verdienen niet zo veel

Als resultaatgenieter ben je geen ondernemer voor de inkomstenbelasting. Toch kun je ondernemer zijn. Dit geldt in ieder geval als je staat ingeschreven bij de Kamer van Koophandel. Startende ondernemers verdienen vooral de eerste 2 jaar nog niet zoveel. De belastingdienst ziet de lage inkomsten dan als resultaat uit overige werkzaamheden (overig werk). Zodra je meer verdient, ben je ineens wel ondernemer voor de inkomstenbelasting.\

Administratieplicht als resultaatgenieter

Geef je de inkomsten op als resultaatgenieter? Dan ben je geen (echte) ondernemer. Dit betekent dat je geen administratieplicht hebt. Je hoeft dus niet bij te houden wie je opdrachtgevers zijn. Je hebt ook niks te maken met BTW. Wel moet jij je aan de normale boekhoudregels houden. Je houdt de opbrengsten en kosten goed bij. De belastingdienst kan hier op een later moment altijd om vragen.

Persoonsgebonden Aftrek

Naast de specifieke aftrekposten voor ‘resultaat uit overige werkzaamheden’, zijn er ook algemene aftrekposten die je belastingdruk kunnen verlagen. Dit zijn de persoonsgebonden aftrekposten. Deze omvatten onder andere ziektekosten, partneralimentatie, studiekosten en giften aan goede doelen.

Hoewel deze kosten niet direct verbonden zijn aan je werkzaamheden, beïnvloeden ze wel je totale belastingaangifte. Zorg ervoor dat je ook deze aftrekposten in je aangifte meeneemt. Hierdoor kun je optimaal gebruikmaken van de belastingvoordelen en houd je meer over van je totale inkomen, inclusief de inkomsten uit overig werk.

Geen Recht op Mkb-winstvrijstelling voor Resultaatgenieters

De Mkb-winstvrijstelling is een belastingvoordeel voor ondernemers in het midden- en kleinbedrijf. Het is een vrijstelling van 14% op de (belastbare) winst, na aftrek van andere ondernemersaftrekken. Echter, als resultaatgenieter heb je geen recht op de Mkb-winstvrijstelling. Dit komt doordat je niet wordt gezien als ondernemer voor de inkomstenbelasting.

Als je inkomsten hebt uit overig werk, val je niet onder de ondernemersregeling. Je kunt dus geen gebruikmaken van aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek of Mkb-winstvrijstelling. Het is belangrijk om dit onderscheid te maken, zodat je weet welke aftrekposten voor jou van toepassing zijn en je geen aftrekposten claimt waar je geen recht op hebt.

Resultaat uit overige werkzaamheden aftrekposten

Heb je inkomen in box 1 en komt dit vanuit overige werkzaamheden? Mogelijk maak je hier kosten voor. Denk maar eens aan de aanschaf van een computer, het volgen van een cursus of reiskosten. Hoe zit het met deze aftrekposten? Sommigen hiervan mag je opgeven, anderen weer niet. De belastingdienst maakt onderscheid tussen helemaal, gedeeltelijke of niet aftrekbare kosten.

Helemaal aftrekbare extra kosten

Kosten die bedoeld zijn voor je verdiensten zijn helemaal aftrekbaar. Dit geldt in ieder geval voor de volgende zaken:

• Gereedschap
• Hardware en software
• Vakbladen
• Portokosten
• Huur van bedrijfsruimte
• Reiskosten: openbaar vervoer of taxi

Deze kosten mag je al aftrekken voordat je de inkomsten binnen hebt. Bijvoorbeeld omdat je eerst een computer moet aanschaffen of vakbladen moet lezen, voordat je aan het werk kunt.

Gedeeltelijk aftrekbare extra kosten

Sommige kosten zijn gedeeltelijk aftrekbaar. Heb je een eigen auto en gebruik je deze naast privé ook voor zakelijke doeleinden? Dan mag je in 2024  23 cent per kilometer aftrekken. Dit geldt overigens ook voor je scooter, brommer of fiets.

Je bent onderweg en eet of drinkt iets. Of je hebt een zakelijke lunch met een (potentiële) opdrachtgever. Ook deze kosten zijn gedeeltelijk aftrekbaar. Je mag 80% van de kosten aftrekken. Dit is best veel en dan ook zeker de moeite waard.

In sommige gevallen heb je recht op aftrek van kosten voor een werkruimte. Hierbij is het belangrijk dat er een zelfstandige werkruimte aanwezig is, of dat je meer dan 10% van de woning voor het werk gebruikt. In sommige gevallen moet je het pand als ondernemingsvermogen aanmerken of deze administratief opsplitsen. Kom je hier niet uit, dan kun je beter een boekhouder om hulp vragen.

Niet aftrekbare kosten

Voor veel freelancers is de werkruimte thuis niet aftrekbaar. Eten en drinken dat je tijdens werktijd gebruikt zijn ook niet aftrekbaar. Uitgezonderd zakenlunches of eten en drinken onderweg.

Ben je onderweg en krijg je een boete voor te hard rijden? Jammer, maar deze moet je toch echt zelf betalen. Dit mag je niet als aftrekpost opvoeren.

Je kunt als resultaatgenieter geen gebruik maken van de ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek)

In één keer aftrekken of afschrijven

De aftrekposten mag je in één keer aftrekken of afschrijven. Is de aankoop goedkoper dan € 450, dan schrijf je de kosten in één keer af. Dit doe je altijd in het jaar waarin je de aankopen deed. Het kan ook dat de aankoop duurder was dan € 450. Vaak gebruik je deze producten langer dan een jaar. De kosten mag je dan gespreid aftrekken. Dit noemt de belastingdienst ook wel afschrijven.

Let op: aftrekposten zijn altijd zonder btw. Ben je ondernemer en heb je btw betaald? Dan mag je de betaalde btw aftrekken. Dit doe je in de btw-aangifte. Als resultaatgenieter krijg je hier niet mee te maken.

Bonnetjes goed bewaren

Wil je gemaakte kosten aftrekken, dan moet je dit wel kunnen bewijzen. De belastingdienst kan altijd ter controle langskomen. Hierbij vragen ze naar de bonnetjes (aankoopbon). Heb je geen bonnetjes of facturen, dan kun je ook geen gebruik maken van de aftrekposten. Zorg dat je administratie op orde is.

Resultaat uit overige werkzaamheden aangeven tijdens je aangifte inkomstenbelasting

Bij het doen van je aangifte inkomstenbelasting moet je de inkomsten uit overige werkzaamheden nauwkeurig opgeven. Zorg ervoor dat je alle inkomsten vermeldt die je hebt verdiend met overig werk.

Inkomsten uit overig werk, zoals freelancewerk of klusjes, vallen onder ‘resultaat uit overige werkzaamheden’. Deze inkomsten brengen belastingverplichtingen met zich mee, maar gelukkig zijn er diverse aftrekposten beschikbaar om je belastingdruk te verlagen.

Het is belangrijk om goed te weten welke kosten volledig, gedeeltelijk of niet aftrekbaar zijn, en om een gedegen administratie bij te houden. Door optimaal gebruik te maken van deze aftrekposten kun je meer van je verdiende geld overhouden.

Zorg ervoor dat je alle uitgaven goed documenteert en bewaart, zodat je voorbereid bent op eventuele controles door de Belastingdienst. Met de juiste kennis en voorbereiding kun je als resultaatgenieter efficiënt omgaan met je belastingzaken en profiteren van de beschikbare voordelen.